变增代减视资产权益和他正相反，成本资产总相同，这算干嘛呀？我在背上次您教我的会计做账技巧呀，哎，不错呀，那我再来考考你，马上要月末了，月末结账前的八项常规检查才知道我这个我早就记住了。八项常规检查，一、当月有应交增值税，需检查是否转入未交增值税，在结转后应交税费，应交增值税科目为02、当月有应交增值税，查看是否计提附加税。3、应收账款必须与销售人员核对，并核对超期账款税收，4、应付账款与供应商对账代理记账，5、有固定资产，查看折旧是否正确。6、规定有需要盘点的，需在结账前盘点。7、检查各个科目余额、借贷方向是否异常。8、应付职工薪酬、其他应付款、社保公积金是否正确。
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你这是干嘛的呀？我正在用CTRLFCTRLF查找咱客户对应的编码呢，你一个一个找呀，如果几千个客户编码你咋办呀？那我就加班加点，可别直接用vhave函数查找，几秒就搞定。会计里经常用到的。首先我们先看一下这个函数语法，说白点儿就是找谁，在哪儿找第几列精确吗？具体怎么用呢？我用这个表给你演示一下，现在是我们需要把这几个客户的编码查找出来，然后导入到财务软件里边儿，包括我们实际工作中向指定人员的提成量代理记账，根据姓名查找身份证号都会用到这个公式。首先我们先看一下这个表，左边是我们的来源数据库，右边是我们需要查找的数据。点击公式，插入函数，选择vlook卡，然后出现这里查找值呢，就是选中我们需要查找的这几个客户名字，数据表呢，就是左边我们选中区域列序数就是我们。您要查公司注册找的客户编码在我们选中区域的第几列，在这里呢，是第二列，所以我们选择2匹配条件呢，选择告精确匹配，点击确定，我们就查出了第一个客户的编码，然后点击右下方光标往下拉，所有的客户这几个都显示出来了，然后发现呢，有几个出现的是这个符号。
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老师，我刚登录的电子税务局，这信用等级B是什么意思呀？就是你的纳税信用等级呀，说白点就是税务机关跟你企业的纳税情况，给你企业评个分儿，划分一下等级，你优秀，你不错，你及格，你差劲，根据好坏呢，从A到D递减，中间还有一个M级，那你信用等级越高呢，对于你企业以后像融资贷款呀，申请留底退税呀，还有招投标呀，都是很有利的。那M级是个什么意思呀？等级M呢，说明你是一个新企业，或者呢，在评价的这一年里边没有经代理记账营收入评分呢，在70分以上也可以评定为M级，具体等级呢，你登录电子税务局就可以查到，查当年的呢，登录上去之后，你的企业纳税识别号后面跟着的就是信用等级，查往银的呢，可以点击我要查询纳税信用查询，纳税信用状态信息查询，点击评价，年度点击查询，你明白了吗？
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老师，企业所得税期度预缴的时候，这申报表我怎么填呀？首先我们要把资产负债表和利润表准备好，然后再去填写申报，最后打印你的这个缴款凭证，再去做账，那下面呢，就以你的这个申报表为例，给大家讲一下具体是怎么填写的吧。咱们这个公司呢，现在是申报第二季度的所得税预缴，登录电子税务局，在我要办税税费申报及缴纳，点击这里的企业所得税申报出来我们的申报表，首先这里的从业人数，我是按照个税系统里边实际的申报人数填写代理记账的，这里的二季度的季出就是我3月份的申报人数，跟第一季度这里的季末是一样的，二季度这里的季末数呢，是按照6月份的申报人数填写的，下面的资产总额是按照资产负债表上左下边这里的资产合计数填写的，季初就看我3月份的资产负债表，季末就看6月份的资产负债表，填写这两项其实就公司注册是判断你是否符合小型微利企业，我们这个公司是符合的，在这儿点击否后面的这个小型微利企业是它自动就勾选上了。接下来是款计算，这一块是按照你利润表的数据填写的，填写这里的营业收入、营业成本、利润总额等，注意这里的数据填写的是你利润表的全年累计数，可不是季度的。在13栏公司变更这儿点击增加，勾选这里符合条件的小型微粒企业减免，减免的税额自动就算出来了。下面的16栏就是我们本期应该预缴的季度所得税，点击保存，其他的表呢，我没有涉及到，所以直接空表保存就可以了。然后点击申报，勾选上点击申报数据提交，点击确定，这里显示申报成功，接着就要扣款了，最后打印，在申报扣款这儿有一个电子税票查询打印，把刚刚的缴款凭证打印出来就完成了。下面是所得税相关的会计分录，你可以看一下，你明白了吗？
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会计，我朋友刚入职一家新公司，发现之前的印花税都没交，现在还能补交吗？可以补交呀，有以下三种方式，那第一种去线下的办税大厅更正以前的印花税申报表，第二种使用印花税按次申报功能进行补交。那具体是这样操作的，登录电子税务局，点击我要办税税费申报及缴纳点击这里的财产和行为税纳税申报，点击印花税后边的税源采集新增采集信息，点击这里的自报税款收税期呢，选择实际的合同签订日期，点击确定填写申报表。需要提醒一点代理记账，若税款所属期是2022年7月1号以后的是会有滞纳金的，因为按次申报原则上是需要在合同签订日起15日内才取申报的，超过就属于之后申报了，就需要交纳懂了没？第三种，之前未交的印花税，直接悄悄的补缴到保障期，不按4也不更正，省力还操作简单，而且还没有滞纳金，这种方法呢公司注册，也是目前很多小伙伴在使用的，但是呢，如果后期是去查到，也是需要交滞纳金的，只不过以滞纳金计算的时间少了一些。总之。两种方法是比较合规，但是有滞纳金，那第3种方法虽然操作简便，但是后期查到也是有风险的，那具体大家用哪一种方法去补交，大家可以自己斟酌考虑，那下面是补交印花税，涉及到的会计分录，你可以看一下，你明白了吗？
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老师，我还是不明白为什么要视同销售呀，如果没有视同销售这个概念呢？如果两家企业做生意说我们关系好，资产倾销的产品就无偿送给你呢？那就不用缴税的话，那就这样私底下交易的话，那我们还怎么取之于民不之于民呢？那怎么这跟视频当中和资产的都很出来，只要没有视图销售进项税额就要转出资产自销委托加工的产品呢？无论是对内还是对外，我们都要视行销售，如果是外购的的话，对内的话就要做经销税的转出了，对外的话就可以实行代理记账销售了。嗯，下边是我们经常用到的绩销税额转出和是否销售的会计分录，记得截图保存，你明白了吗？
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老师，为什么要进项税额转出呀，因为不能抵扣，所以要做进项转出呀，那为啥不能对呀，那说明你还是没有彻底理解增值税，我再给你讲一遍，你认真听是不是的？最后呢，我可以把进项税不能抵扣的几种情况列举出来，现在呢，先给你捋一下，首先呢，增值税呢，它是一个流转税，怎么流转呢？你看啊，还有我的会计流程酸的有限工资中为例的假设呢，A是酸奶厂家，B是我的炒酸奶店，C是消费者，我要去酸奶厂家买酸奶，酸奶厂家向我收了1代理记账13元，其中呢，这100元是酸奶本身的价值，这13元是酸奶厂家替我代缴的增值税，这个就是我的进项税，它是在采购环节产生的，然后呢，我加工，我加工使这个酸奶增值了，它做成了炒酸奶，顾客C来买我的炒酸奶，我卖给他了226元，其中呢，这200元是酸奶本身的价值，这26元公司注册呢，就是我替消费者缴纳给税局的增值税，这个是销项税。这个是在销售环节产生的，但是因为之前我已经交过一个13元的税的，所以呢，现在我只需要交26减去十三十三元的增值税，这个呢，就是我们说的公式，增值税等于销项税减去进项税，从这儿你就可以看出来，实际上呢，我给酸奶厂家公司变更的这13元，还有我后来给税局的这13元，都是消费者第一他来承担的，因为最后他吃进了肚子里，扭转环节呢，到这儿结束了，那么他就是实际上纳税的人，如果呢，这个C它又加工使这个炒酸奶增值了，它有卖给了D，到D这个环节结束了，那么D就是最终的承担者，也有可能呢，他也会卖给进出口退税ef呀，以此类推。好，上面讲的都理解了吧，我们再来分析几种进项税不能抵供的情况，假如呢，我从A处买了个酸奶，但是呢，我并没有把它做成炒酸奶，而是呢，把它作为了一种集体福利，然后分给我们的员工直接喝掉补充营养的，那这个流转环节呢，到这儿就结束了。所以说呢，虽然我在采购的时候产生的进项水，但是呢，也是不可以抵扣的，再比如呢，我进了很多的酸奶，我因为我自己的疏忽呢，没有及时放到储藏柜，导致我的酸奶变质了，那么是因为我自己管理不善导致的，我这批酸奶没有增值，没有再流转，那么呢，这批进项税也不可以抵扣，就是抵扣过了呢，也要做进项转出，好，我就先讲到这儿，下面是不得抵扣的，具体情况汇总，记得截图保存，你明白了吗？
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老师，什么是盈余公击啊？通俗点来说，盈余公击就相当于你赚了很多的钱，但是呢，你又不想全分给投资者，这个时候你就留下来一部分用于发展公司，应对风险，也可以理解为公司的发展基金吧，它分为法定盈利攻击和任意盈利攻击，那有什么区别啊？这法定被攻积就是你提取的公司税后利润的10%。举个例子吧，比如你去年公司净利润是2000万，那你就需要提200万作为公司的法定佣金，这10%必需的，但是当你提取到公司注册资本代理记账的50%以上的时候，就不用担提取了任意营佣金，就是你提取了话定营利佣金以后，经不会决议，你还可以再提取盈利佣金，这个比例就不受限制的，不一定是10%啊，谁你们公司自己决定的，你明白了吗？
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老师，残保金是什么呀？是直接给残疾人的一种补贴吗？也不能这样说，残保金呢，它的全称是残疾保障金，用人单位去交的，那咱们国家规定呢，你的企业人数在30人以上，就要安排残疾人就业，如果没有按照规定去安排呢，就要缴纳残保金了，交相关的部门进行统筹安排，交的残保金呢，就用于支持残疾人的就业和保障残疾人的生活。那关于残保金的计算呢，下面是公式，你可以看一下，举个例子吧，比如说我们公司有100人年平均工资是8代理记账万，没有安排残疾人就业，那我们要交的残保金呢，就是12万多，但是我们要交的时候呢，可能要比这个数少一点，因为我们残保金呢，实行的是分档减缴政策，也就是按照你安排的残疾人的比例，对你算的残保金进行一个50%或者是90%的缴纳，像我刚刚举的那个例子，那我们就是没有安排公司注册残疾人就业，那你安排的比例呢，就是1%以下，那就是按照我刚刚算出来残保金的90%进行缴纳。就是11万多，但是也并不是所有的企业都要缴纳这个参保金，像企业的人数在30人以下就可以免征，也就是不用缴纳，那免征还要申报吗？要申报的，当然每个地方这个申报时间和政策可能不太一样，因为有的是按季度申报，也有按年申报的，但是呢，这个比例一般上是不低于1.5%，像我们河南地区呢，就是按年申报到这个比例呢，是1.6%，那交纳了之后呢，这个钱可不是计入到税金及附加的，而是计入到管理费用，那下面呢，是具体的会计分录，你可以看一下，你明白了吗？
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有会计，啥是弥补亏损呀，我给你说一下概念，然后呢，再给你举个例子，你就清楚了，弥补亏损呢，就是咱们企业当年发生的亏损，那可以由下一年的所得来弥补，如果下年的所得不足以来弥补呢，可以逐年往后顺延弥补，那这个期限呢，一般上是不超过五年的，那这里说的五年呢，是一般企业，当然也有特殊的，比如说也有八年十年的，那具体的你可以看一下下个这个图，好直接上例子，一五年呢，我们亏损了100万，一六年是盈利了20，一代理记账七年是盈利了30，当我们弥补亏损呢，其实就是在你亏损的这一年往后边数五年，那就是从这儿，然后到这儿到20年，一二三四就是五年，那在一六年，如果我们单看一六年是盈利了20，那是要交所得税的，那我们现在是可以弥补亏损，然后它就可以弥补二一年，就是一五年的这个-100的公司注册亏损，然后弥补之后呢，就是-80了，那后在17年呢，企业又盈利了30，单看它也是要交所得税的，那他也可以弥补，弥补之后呢，剩-50，那在一八年呢，它是亏损的，那这个是不用弥补的，因亏损你还弥补啥呀？那到19年呢，你盈利了10，那就需要继续过来弥补，那弥补之后呢，这公司变更个就剩下-40了，那在20年呢，你是盈利的20，然后继续来弥补，弥补之后呢，就余下-20了，那到这儿你5年的期限已经结束了，那你还有-20没有弥补完，那怎么办？你就拉倒，那就没法弥补了呀，因为5年的期限已经过去了，在这儿呢，其实你可以想象一下，这个负的100亏损了进出口退税，就是一个大坑，然后你16年一七年盈利呢，你就是去填这个坑，你拿着这个盈利去填坑以后呢，那你就不用再交所得税了，那你一八年是亏损了40，你都亏损了，那你还去填啥，可能你没东西，你填啥呀，是不是好了，我们再看一下，一八年他也发生了亏损，是在-40这儿，那我们弥补工商年报亏损的这5年了，是从下一年到这儿付出5年，那在19年跟20年这儿呢，它是10跟20才盈利的，那这个的它已经把15年的这个亏损给弥补过了，所以它不用弥补这个，那到21年呢，他还是亏损的，那这个也不用弥补，那到22年好了，公司盈利了，盈利了80，那在这儿呢，他还没有超过这个五年的期限，你可以先弥补一八年的付40，然后再去。弥补二一年的-30，那弥补完之后呢，那你就剩10了，然后乘以当年的企业所得税的税率，乘以25%，就是你本期应该交的所得税，那弥补亏损怎么做账呀？在会计上一般上是不用做账的，在速度账呢，弥补亏损主要是调整到应纳税所得额，你可以看一下汇项清缴A表第21行，弥补以前年度亏损，系统会根据你去年填写的报表自动取数，你也可以看一下这个弥补亏损明细表，加深一下理解，你明白了吗？
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