哎，今年的业务转费超太多了，我怎么跟老板说呀，你们有做预算吗？怎么做预算呀？说咱俩说道说道，根据企业所得税法实施条例的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。看下边这个例子，销售收入1000万，业务招待费8万，按照业务招待费的60%是4.8万，按照销售收入的5‰是5万，税法认可的扣除标准取基数是4.8万，那么调增会计利润3.2万代理记账，那怎么调合理？假设你的销售收入是1000万，那8.3万是最合理的，业务招待费的60%等于销售收入的50‰，业务招待费调增对少，此时，业务招待费等于销售收入的8‰点三，假如收入的预算是1000万，那么业务招待费的合理预算就是8.3万。哦，那我懂了。
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老师，我看网上说发票可以抽奖，是真的吗？是不是真的？咱试一下不就行了，就拿我昨天买菜的发票试一下吧。打开某宝搜索发票管家，点击发票摇奖，点击这里扫描发票左上方的二维码，点击开始摇奖。好吧，未中奖我就不信咱们当会计的这么多发票会一个月抽不中也是有可能抽中的，但是呢，有抽奖次数的限制，比如我们河南省呢，每人每天只能抽两次，那有的省份呢，一天可以抽5次，还有我们这里呢，并不是所有的发票都可以抽奖，股票可代理记账以，专票就不可以，还有自开票之日起超过90天的也不能抽奖，具体的可以看一下下边这张图，当然目前支持发票抽奖的只有这些地方，开通了，你可以对照着看一下有没有你所在的城市，所以你看平时养成所要发票的习惯多好呀，还能抽奖呢，如果中大奖，别忘了要按照偶然所得缴纳20%的个税，你明白了吗？
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老师，我之前工作是一家小规模企业，业务也不多，那现在呢，我入职了一家一般纳税人的，哎呀，我日常做账的流程好像还不清楚呢，担心自己拿不下，别担心，其实流程都差不多，也没有问题的，只在增值税这儿区分一下进项销项，那我们日常做账的流程呢，一般上就是先缴纳一下上个月的税款，支付工资，那接下来呢，就是购进销售，再结转成本，日常的借款报销、收回，或者是支付货款，分摊一下费用，接下来呢，就是各种的计提，计提折旧代理记账，计提社保，计提工资，计提各种税等等，最后再结转损益，那下面是整理的会计分录，你可以看一下。你明白了吗？
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8月份五大利好消息来了，特别是第5条分工的，一、个人，一、小规模纳税人月度销售额不超10万，季度销售额不超30万，可以享受免征增值税。这个政策的时间延长了，从原来截止到2023年的12月31号，那现在呢，延续执行到2027年的12月31号。二、个体工商户年应纳税所得额原来呢，是不超100万的部分可以享受减半征收，那现在呢，是不超200万，在2027年的12月31号之前，在现行的优惠政策上是可以叠加代理记账享受减半征收个人所得税的。三、小型微利企业年应纳税所得额不超300万的，综合税-5%，连续执行到2027年的12月31号。4增值税小规模纳税人小熊利企业、个体工商户六税两费减半征收，截止到2027年的12月31号，5个人所得税可以上缴了，这是因为从8月1号开始，税公司注册前可以扣除的金额变多了。大家可以看到在个税APP里边有一个其他扣除项目下边的商业健康保险险种的范围。打了，最高一年可税前扣除2400元，你明白了吗？
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老师，帮我梳理一下利润表，用点劲儿听好了，我现在开始梳理了。首先我们要知道利润表呢，是我们企业一定时期内的经营成果，那我们首先要算出这个时期内我们的收入和成本费用分别是多少，然后用你的收入减去成本费用，得到我们的利润。那我们在编制和理解利润表的时候，也是这样一个基本的逻辑，好，我们来看一下这个利润表，首先先看一下营业收入，它里边包括总业务收入和其他业务收入，直接举个例子吧，比如说你是一个储蓄公司，代理记账那你业务活动发生几率高的是不是销售出去呀？那这个呢，就是你的主营业务收入，那除此之外，假如你把你闲置的厂房给出租了，那像这样发生的频率比较少，在收入总额中占比比较小的，那就是你的其他业务收入，那营业成本就很好理解了，就是咱们创造营业收入必须的一个支出，然后下面的费公司注册用包括管理费用，销务费用，财务费用，这三个费用呢，通称为期间费用，那在这里由快掉特别强调一点，我们要把费用和成本给区分清楚，那费用呢，是不管你有没有销售出去产品。有没有营业收入你都会发生的一个费用，那营业成本呢，是你把产品销售出去才会有对应的成本，它跟营业收入是紧公司变更密相关的。那其实我们从费用的变动异常也能看出一个企业他管理者是不是有失职，比如说管理费用率高的话，那是不是企业内部浪费严重，差旅费管理不到位，或者说因为业务招待费没有节制等等，这也是我们为什么要把成本和费用分开来的原因，也是为了我们以后更好的去核算和分析。那到营业进出口退税利润这儿，其实就很接近我们常说的毛利润了，再加上一个营业外收入，再减去营业外支出，就得到了利润总额，也就是咱们常说的会计利润，再减去所得税费用，就得到了净利润，厉害厉害，那老师，为啥有的企业利润是负的，还要交企业所得税呀？那你这会计利润和税务利润还没有区分清楚呀，建议你看一下这本书，读懂财报关键指标，我刚刚说的呢，这里边儿讲的都有，它比较适合老板，高管或者是新手会一计，当然如果说你作为财务跟老板沟通很困难，也可以买这本儿，它里边的内容呢，和我。的短视频风格很像，也会用比喻，会用举例子，让大家更好的去理解，你明白了吗？
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老师，今年小规模不再延续去年的免税政策了吗？对新的免税政策已经公布了，但是虽然也是免税，它是有条件的，首先是小规模纳税人，其次你的月销售额不超10万，季度销售额呢，不超30万，是可以免征增值税的，如果季度销售额超过了30万，是要按1%全额交税了。我再强调一点儿啊，我这里说的免税，免的是增值税，只是对你开普票的那一部分免税，如果开专票还是要交税的啊，你专票开一就按一交，开三就按三交，那我们公司是按季代理记账度申报增值税的，如果我1月份的销售额是5万，2月份儿是15万，3月份是5万，这样我一个季度合计数没有超过30万，但是其中某一个月超过了10万，那还免税吗？季度申报，个别月份虽然超了，但是你的季度合计数是没有超过30万的，依然享受免税，那我现在开票按几开呀？不管是专公司注册票还是普票，你都可以按照1%的征收率去开具，当然也可以放弃减免开具3%的专票，那我一月份之前开出去呢，有免税和百分之。三的发票，那该怎么办呀？稳妥一点儿，建议作废，重新开具，但实际情况呢，确实是没办法去作废的，那我也咨询了12366，具体呢，也没有给一个特别明确的说法，建议再等等，说不定等到我们申报的时候，系统自动就减免了。当然这只是我的一种猜测啊，具体还要以当地税局为准，所以能重开就重开，那专票1%和3%可以共存吗？可以的，那申报表该怎么填呀？关注我吧，后边呢，会给大家拍摄申报的短视频，你明白了吗？
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初级会计报名前可不要忘了信息采集，否则会影响你报名的。视频的后面呢，我会说一下信息采集的具体流程，信息采集呢，其实就是当地的财政厅，然后采集一下会计人员的基本信息，把这些信息建档入库，方便以后管理，等到22年初级会计报名的时候，他们就从这个库里边儿调取信息，如果你没有做信息采集，那调取的时候就失败了，你就报名不了了。当然也不是所有的地区都是要进行信息采集的，具体调看当地的公告，我们这里呢，就以陕西代理记账省为例，给大家讲一下具体的采集流程，首先呢，登录陕西会计网，找到会计服务网上大厅，点击信用信息采集，如果没有账号的话，要先注册一个账号，注册成功以后，登录账号进去呢，上传一下你的身份证，根据个人信息呢，选择在校生或者是非在校生，再点击个人基本信息进行完善，保存信息公司注册以后呢，进入专业技术资格界面进行填写，如果没有会计证呢，就填写5，点击下一步，最后进行照片采。上传证明资料，比如学历证书、照片，工作证明，提交以后就等待审核就可以了，你明白了吗？
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有会计，到底啥是计提呀，你把计提的两个字分别组个词嘛，计算和提取，对呀，就是把一些马上要发生，但是当下呢，并没有实际支付出现那一部分，先给他计算出来，然后再提取出来，记录相关的费用和成本，这样呢，就知道我们企业当下的真实利润是多少，你赚了多少钱，你想想啊，我们公司呢，都是全责发生制，就拿工资和社保来举例吧，你全责发生制呢，就是你这个月的15号呢，发放的都是你上个月的工资，也就是6月15号发放的是5代理记账月份的工资，按照全责发生制呢，我们都是员工，都是在5月份提供了他相应的服务，那他就有要他工资的这个权利，那公司呢，就有义务去支付员工相应的工资，所以应该在5月底按照谁受益谁承担的原则，把人员的工资、社保计入5月份相关的费用和成本，等到6月份再去发放。那关于工资、社公司注册保、公积金相应的会计分录呢？是这样的，除了工资、社保、公积金需要记。提，当然各种税金、折旧、减值、残保金也是需要计提的，那常见的会计分录呢，你可以看一下，你明白了吗？
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老师，什么是研发费用加息扣除呀？这加息扣除从字面上理解就是加多点计算扣除，那研发费用扣的多了，那所得额就少了，交的所得税自然也少了。那之前呢，研发费用是按75%加计扣除，那现在呢，比例提高了，按百分之百加计扣除，作为制度性长期实施，那这个呢，也是国家为了鼓励企业科技创新，希望能在研发上多投入一点，所以在所得税上给予的优惠政策，具体的可以看一下这个文件，举个例子你就更清晰了。比如呢，我开了一个老师科代理记账技有限公司，2023年研发费用发生50万，当年的销售收入是200万，原本要交所得税是7.5万，这研发费用符合加计扣除，那实际发生的研发费用50万，我是可以作为100万税前扣除的，那应纳税所得额呢，就是200万减去100万，也就是100万，要交所得税呢，就是5万，需公司注册要提醒一点，这加计扣除并不是非得等到企业所得税年度汇算的时候才可以享受，在企业所得税季度预缴的时候就能享受了。在填写企业所得税。季度预缴申报表A2000第7栏免税收入减记收入加计扣除点击后边的增加填写相关的优惠事项名称和优惠金额。但是并不是所有的行业都可以享受研发费用价值扣除的，像这些行业是没有的。下面是研发费用相关的会计分录，你可以看一下，你明白了吗？
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